第63章 現代企業所得稅的深度剖析 (第2/3頁)

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技術的研發中。這背後的原因是高新技術產業的發展能夠提升國家的科技實力，推動產業升級，使國家在全球競爭中佔據有利地位。

2. 傳統制造業

傳統制造業雖然面臨轉型升級的壓力，但仍是實體經濟的基石。為了推動其綠色和智慧化發展，企業所得稅政策提供了相應的支援。比如，一家傳統的鋼鐵企業投資引進先進的環保裝置進行生產改造，其相關費用可以在企業所得稅中進行抵免。這是因為傳統制造業的穩定執行對於保障就業和維護工業基礎至關重要，透過稅收政策引導其轉型升級，能夠實現可持續發展和產業結構的最佳化。

二、公平性

（一）不同規模企業

1. 小型微利企業

小型微利企業在市場競爭中處於弱勢地位，但它們在吸納就業方面貢獻巨大。為了扶持這類企業，企業所得稅政策給予了諸多優惠。例如，對於年應納稅所得額較低的小型微利企業，適用較低的稅率。這是因為小型微利企業通常資金有限，抗風險能力弱，稅收優惠能夠減輕其經營負擔，使其能夠在市場中生存和發展，同時為社會創造更多的就業崗位，促進經濟的多元化和社會的穩定。

2. 大型企業

大型企業擁有豐富的資源和強大的市場影響力。企業所得稅政策對其按照正常稅率徵收，並加強監管，防止其利用優勢規避稅收。這是因為大型企業在市場中佔據較大份額，其經營活動對市場競爭和稅收收入影響較大。透過規範的稅收徵收，能夠保證國家財政收入的穩定，維護公平競爭的市場環境，使各類企業在同等的稅收規則下開展經營活動。

三、政策導向性

（一）環保產業

1. 環保裝置製造企業

環保裝置製造企業對於改善環境質量至關重要。政府透過企業所得稅優惠來鼓勵其發展。比如，對這類企業的產品銷售收入給予免稅或稅收抵免。這是因為環保裝置的推廣和應用能夠減少汙染排放，保護生態環境。稅收優惠能夠刺激企業加大研發和生產投入，提高環保裝置的質量和供應能力，推動整個社會向綠色發展轉型。

2. 資源綜合利用企業

資源綜合利用企業能夠有效提高資源利用效率，減少廢棄物。在企業所得稅政策上，對其利用廢棄物生產產品取得的收入進行減計。這是因為這種模式符合可持續發展的要求，能夠緩解資源短缺壓力，降低對原生資源的依賴。稅收政策的引導能夠激勵更多企業參與資源綜